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小規模納稅人請你看過來~自開專票怎么開?來了解一下

2019/11/08  來源: 四川稅務、南充稅務  字體:  打印

2020年2月1日起,小規模納稅人將可自行開具增值稅專用發票!

《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)第五條規定:

增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。

小規模納稅人請你看過來~自開專票怎么開?來了解一下

那么

關于小規模納稅人自行開具增值稅專用發票的規定

我們還要注意哪些呢?

1、 對自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人是否有行業的限制?

答:自2020年2月1日起,所有小規模納稅人(其他個人除外)均可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。

2、 對自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人是否有經營規模的限制?

答:小規模納稅人無論是否達到增值稅按月10萬元或按季30萬元的標準,均可以使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。

3、 選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人是否可以再到稅務機關選擇代開?

答:不可以。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開。

4、 自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產,是否需要到稅務機關代開?

答:不需要。自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,稅務機關不再為其代開。

5、 根據《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號的規定,對月銷售額10萬以下(含本數)(按季納稅的,季度銷售額未超過30萬)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。此類納稅人開具增值稅專用發票是否免征增值稅?

答:增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額,并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3%或5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

小規模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。

6、 國家稅務總局公告2019年第33號,對自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人開始施行是什么時間?

答:自2020年2月1日起施行。

繼續來看

小規模納稅人自開專票

申報流程是怎樣的?

第一步:窗口申請

攜帶《統一社會信用代碼證》,至辦稅服務大廳【涉稅受理】窗口申請。

第二步:發票領用(票種核定)

第一步申請完成后,可在辦稅服務廳辦理或登錄【四川省電子稅務局】--【我要辦稅】--【發票領用】或【發票票種核定】,新增申請票種和本次領用份數,即可申請領用增值稅專用發票。

第三步:查看審批結果

路徑:【我要查詢】--【辦稅進度及結果信息查詢】,查看申請流程是否辦結同意。

第四步:發行領票

如果申請流程已同意并辦結,請攜帶稅控設備,到主管稅務機關辦稅服務大廳發行和領票。

完成以上步驟,就可自開專票了。

來源:四川稅務、南充稅務聯合制作

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